Leksykon VAT 12 października 2020(1).pdf

(4332 KB) Pobierz
Leksykon
VAT
• zasady sporządzania nowego JPK_V7 • ewidencja sprzedaży
po zmianach od 1 października 2020 r. • stosowanie kodów towarowych
w ewidencji sprzedaży • reguły korzystania z białej listy podatników
• praktyczne stosowanie nowej matrycy stawek VAT • podzielona
płatność – dokonywanie przelewów zaliczkowych i zbiorczych
• odliczanie VAT od samochodów i kosztów z nimi związanych
Adres redakcji:
01-042 Warszawa, ul. Okopowa 58/72,
www.dziennik.pl, www.gazetaprawna.pl, www.forsal.pl
Autorzy:
praca zbiorowa
Redaktor merytoryczny:
Artur Borkowski
Redaktor prowadzący:
Mariusz Łukasik
Korekta:
Mirosława Jasińska-Nowacka
Projekt graficzny okładki:
Kinga Pisarczyk
DTP:
Joanna Archacka
Biuro Obsługi Klienta:
01-042 Warszawa, ul. Okopowa 58/72,
tel. 22 761 31 27, 801 626 666, e-mail: bok@infor.pl
© Copyright by INFOR PL Spółka Akcyjna
Wydanie I/2020, październik 2020 r.
ISBN:
978-83-66316-71-3
Spis treści
Rozdział 1. Ewidencja i deklaracja JPK_V7
(art. 99, 109 ustawy o VAT) .........................................................................................5
1.1. Terminy rozpoczęcia prowadzenia ewidencji według
nowych zasad i wysyłania nowego JPK .............................................................6
1.2. Nowe zasady prowadzenia ewidencji sprzedaży VAT................................... 7
1.3. Wpisywanie do ewidencji sprzedaży ewidencjonowanej na kasie ..........9
1.4. Zasady prowadzenia ewidencji zakupów ........................................................11
1.5. Zasady stosowania kodów w ewidencji............................................................11
1.6. Przesyłanie korekty ewidencji ........................................................................... 17
1.7. Terminy i zasady składania deklaracji VAT .................................................... 18
Rozdział 2. Informacje podsumowujące VAT-UE
(art. 100 ustawy o VAT) .............................................................................................23
2.1. Podatnicy, którzy muszą składać informacje podsumowujące ............... 23
2.2. Termin złożenia informacji podsumowującej ..............................................26
2.3. Zasady składania informacji podsumowującej.............................................26
Rozdział 3. Rejestracja VAT i biała lista podatników
(art. 96 i art. 96b ustawy o VAT) .............................................................................34
3.1. Podatnicy niemający obowiązku składania VAT-R ...................................... 35
3.2. Przypadki, gdy urząd skarbowy może odmówić rejestracji
do celów VAT ........................................................................................................... 37
3.3. Odpowiedzialność pełnomocnika, który dokonał rejestracji
w imieniu podatnika VAT ...................................................................................38
3.4. Przypadki, gdy organ podatkowy wykreśla podatnika z rejestru
podatników VAT .....................................................................................................39
3.5. Biała lista podatników VAT ................................................................................. 43
Rozdział 4. Nowa matryca stawek VAT
(art. 5a, 41, 42, 43 ustawy o VAT) ............................................................................ 46
4.1. CN stosowana do klasyfikacji towarów...........................................................46
4.2. Usługi klasyfikowane według nowej PKWiU 2015 ....................................... 52
4.3. Warunki stosowania stawki 0% do WDT........................................................ 55
Rozdział 5. Split payment
(art. 108a–108f ustawy o VAT) ................................................................................ 62
5.1. Przelewy zaliczkowe..............................................................................................62
5.2. Przelewy zbiorcze ..................................................................................................63
3
Leksykon VAT
5.3. Warunki stosowania obowiązkowego mechanizmu
podzielonej płatności ............................................................................................63
5.4. Rachunek VAT......................................................................................................... 73
5.5. Sankcje za niestosowanie obowiązkowego split paymentu ..................... 79
5.6. Zgoda na przekazanie środków z rachunku VAT ........................................ 80
Rozdział 6. Nieodpłatne świadczenia
(art. 7 i 8 ustawy o VAT) ............................................................................................ 82
6.1. Świadczenia na rzecz klientów .........................................................................83
6.2. Świadczenia na rzecz pracowników ................................................................88
Rozdział 7. Samochody
(art. 86a ustawy o VAT) ............................................................................................. 99
7.1. Pełne odliczenie VAT od wydatków związanych
z pojazdami samochodowymi .......................................................................... 101
7.2. Odliczenie VAT od pozostałych wydatków
związanych z samochodami .............................................................................115
7.3. Odliczenie VAT od leasingowanego samochodu........................................ 119
7.4. Odliczenie VAT od wydatków na paliwo ......................................................120
7.5. Korekta podatku odliczonego związana ze zmianą sposobu
wykorzystywania pojazdu samochodowego ............................................... 122
7.6. Nieodpłatne używanie samochodów na cele niezwiązane
z prowadzoną działalnością gospodarczą .................................................... 124
4
Rozdział 1.
Ewidencja i deklaracja JPK_V7
(art. 99, 109 ustawy o VAT)
Podstawą do wypełnienia deklaracji lub informacji podsumowującej
jest prawidłowo wypełniona ewidencja VAT.
Od 1 października 2020 r. nowe zasady składania deklaracji stosuje się
wyłącznie do rozliczeń dokonywanych obecnie w formie deklaracji VAT-7
i VAT-7K.
WAŻNE
W nowym formacie JPK będą składane wyłącznie deklaracje VAT-7 i VAT-7K.
Podatnicy składający dotychczas deklaracje VAT-7 będą przesyłać
nowe pliki JPK_VAT w pełnym zakresie co miesiąc. Stosowany będzie
taki sam termin jak obecnie, tj. do 25. dnia miesiąca następującego po
miesiącu, którego dotyczą (art. 109 ust. 3b ustawy o VAT w brzmieniu
obowiązującym od 1 października 2020 r. W dalszej części książki posłu-
giwać się będziemy tymi właśnie przepisami).
Natomiast podatnicy składający przed 1 października 2020 r. deklara-
cje VAT-7K:
1) za pierwszy i  drugi miesiąc kwartału będą przesyłać nowe pliki
JPK_VAT jedynie w części dotyczącej ewidencji VAT,
2) za ostatni miesiąc kwartału będą przesyłać nowe pliki JPK_VAT
z wypełnionymi obiema częściami (art. 109 ust. 3c ustawy o VAT).
Obowiązują dwa warianty JPK_VAT:
■
■
JPK_V7M – dla podatników, którzy rozliczają się miesięcznie, i
■
■
JPK_V7K – dla podatników, którzy rozliczają się kwartalnie.
Nowy plik JPK_V7 składa się z czterech części:
1. Naglowek – jest pierwszą częścią nowego pliku JPK_V7. Zawiera in-
formacje podstawowe dotyczące przesyłanego pliku;
2. Podmiot1 – w części oznaczonej jako Podmiot1 nowego pliku JPK_V7
zawarte są informacje identyfikujące podmiot składający plik;
5

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika:

Zgłoś jeśli naruszono regulamin